Dispositif · Immobilier ancien

Déficit Foncier

En rénovant un bien ancien destiné à la location, vous pouvez imputer le déficit généré par les travaux sur votre revenu global, jusqu’à 10 700 € par an. Au-delà, le déficit se reporte sur vos revenus fonciers des dix années suivantes.

L’essentielJusqu’à 10 700 €/an

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Concrètement, pour vous

Exemple de calcul d’un déficit foncier avec travaux.

Investissement236 000 €bien ancien + travaux
Déficit imputable10 700 €/ansur le revenu global, le surplus reporté sur 10 ans
Gain fiscal estimé≈ 53 000 €sur la durée de l’opération

Exemple illustratif issu de notre historique de dossiers. Votre gain fiscal réel dépend de votre situation personnelle et sera calculé lors de votre étude gratuite.

Est-ce pour vous ?

Investir en déficit foncier : les conditions.

Ce dispositif vous correspond si…

Vous êtes imposé dans une tranche marginale d’au moins 30 %
Vous percevez ou envisagez de percevoir des revenus fonciers
Vous souhaitez rénover un bien ancien plutôt que construire du neuf
Vous cherchez une solution sans plafonnement des niches fiscales classiques

Location nue et points de vigilance

Durée de location : le bien doit être loué nu pendant au moins 3 ans après l’imputation du déficit
Le montant des travaux doit être cohérent avec l’état réel du bien
Un déficit foncier ne s’improvise pas : le choix du bien et du montage est déterminant

Pour aller plus loinRevenu global, report sur dix ans, intérêts d’emprunt

Le déficit foncier résulte de la différence entre vos charges déductibles (travaux, intérêts d’emprunt, charges de copropriété) et vos revenus fonciers bruts. Lorsque les charges hors intérêts d’emprunt excèdent les loyers perçus, l’excédent est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an, le surplus étant reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.

Ce mécanisme est encadré par l’article 156 du Code Général des Impôts. Les travaux déductibles des revenus fonciers sont les travaux d’entretien, de réparation ou d’amélioration réalisés par un propriétaire bailleur, à l’exclusion des travaux de construction, reconstruction ou agrandissement.